Rischi economici e irregolarità aziendali: il ruolo del monitoraggio interno

Le aziende oggi si trovano a fare i conti da un lato con mercati caratterizzati da una crescente incertezza e variabilità, dall’altro con normative che si dimostrano anch’esse in costante evoluzione e spesso piuttosto stringenti.

Per questo si rivela essenziale rafforzare le attività di monitoraggio riguardanti controllo interno e anomalie aziendali attraverso il supporto di professionisti specializzati nell’acquisizione e analisi di informazioni alquanto delicate. Ciò permette di prevenire possibili illeciti economici e inefficienze operative: situazioni che detengono un impatto concreto a livello legale, reputazionale e finanziario, dannose tanto per il patrimonio quanto per il core business.

A ciò c’è da aggiungere che le frodi stanno assumendo una crescente sofisticatezza a seguito dell’adozione e diffusione dell’IA generativa, adottata, stando a quanto riporta il portale Agenda Digitale, in particolare nella falsificazione delle note spese: tra gli ambiti più colpiti.

Perché la digitalizzazione porta con sé tantissime opportunità, influendo positivamente in termini di trasparenza e ottimizzazione della gestione, ma espone anche a minacce e anomalie più sofisticate rispetto al recente passato. Motivo in più per tutelarsi.

La distinzione tra reati finanziari, economici e tributari

Quando si parla di illeciti economici si fa riferimento a una tipologia di reati piuttosto ampia, che può risultare di varia natura. Entriamo nei dettagli

Reati finanziari

Si tratta di anomalie gestionali che influiscono su aspetti quali:

• dinamiche dei mercati;
• utilizzo degli strumenti finanziari, a cominciare dai moderni programmi gestionali;
• sistema bancario.

I reati finanziari si distinguono dai reati economici veri e propri, i quali rappresentano la gamma più articolata e ampia di illeciti economici. Essi agiscono sull’economia in maniera più indiretta. Rientrano nella categoria, per fare un esempio, le pratiche scorrette a livello commerciale.

Reati tributari

Si tratta di una sottocategoria di frodi che hanno come oggetto gli aspetti di natura fiscale, esponendo l’azienda a sanzioni. Sono frodi correlate a imposte/evasione fiscale.

Esempi di illeciti economici

Passiamo adesso più dalla teoria alla pratica. Ecco alcuni esempi di illeciti economici:

• aggiotaggio: consiste nella manipolazione dei mercati tramite informazioni false o fuorvianti;
• insider trading: si utilizzano informazioni sottoposte a tutela della privacy per conseguire vantaggi economici/operazioni finanziarie indebite;
• truffa e usura: sono illeciti finanziari di natura patrimoniale.

Le anomalie gestionali che si traducono in reati societari

C’è poi una categoria di illeciti economici legati ad anomalie gestionali che si rivela particolarmente delicata: quella dei reati societari. Le tipologie più comuni sono:

• cartelli o accordi anticoncorrenziali: vengono sottoscritti accordi tra aziende che però violano le norme di concorrenza sul mercato. Ciò può generare un aumento dei prezzi finali al consumatore e penalizzare le realtà concorrenti;
• falso in bilancio: si assiste alla falsificazione dei documenti contabili interni, a fronte di perdite finanziarie oppure del nascondimento di illeciti.

L’importanza del monitoraggio interno

Gli illeciti economici sono situazioni da cui è fondamentale tutelarsi per le aziende. La soluzione migliore è procedere al monitoraggio interno: un’attività che non può essere improvvisata e che deve essere effettuata da parte di soggetti in possesso delle opportune competenze.

Il monitoraggio interno è infatti essenziale per attivarsi tempestivamente in presenza di segnali di rischio e acquisire documenti in grado di trasformarsi in prove in sede legale.

Perché i reati che abbiamo visto espongono a conseguenze importanti, anche sul piano penale.